Дебиторская задолженность что это такое простыми словами?

Содержание

Дебиторка – это задолженность, кто, кому, как избежать и как с ней работать

Дебиторская задолженность что это такое простыми словами?

Работа в сфере торговли редко проходит гладко, в процессе торгово-закупочной деятельности и реализации конечного продукта периодически образуются долги. Один из самых распространенных видов – дебиторская задолженность, на экономическом сленге – «дебиторка». В сфере финансов дебиторка – это долг клиентов перед юридическим лицом, поставляющим определенный вид услуг или товаров.

Виды дебиторки

Задолженность делится на три вида, в зависимости от срока, за который погашается/не погашается долг. Это:

  • Естественная/нормальная – когда соблюдены оговоренные сроки и сумма гасится своевременно.
  • Просроченная – долги не закрыты в обещанное время.

Также задолженность делится на подвиды по длительности просрочки. Это:

  • Ожидаемая – все погашено в срок.
  • Сомнительная – нет гарантии погашения долгов, так как отсутствуют необходимые документы.
  • Безнадежная – превышены 3 года срока исковой давности, либо компания, которая так и не расплатилась, признана банкротом.

Дебиторская задолженность – издержки исключительно системы постоплаты, когда компания/фирма отдает товар, за который контрагент расплатится только после его реализации. Этого можно избежать, сотрудничая по предоплате, однако, не все так просто, есть ситуации, которые вынуждают продавцов отдавать товар на условиях постоплаты.

Что заставляет компании поступать столь нелогично:

  1. Нехватка оборотного капитала. Чаще всего весь финансовый объем у продавца всегда находится в обороте, и лишних средств на покупку новой партии товаров он выделить не может, «выдернув» изрядную сумму из оборота, есть риск полностью развалить дело.
  2. Неизвестность товара. Такую продукцию вряд ли купят по предоплате, новичкам приходится рисковать и отдавать новые марки на реализацию, получая от второй стороны оговоренную цену лишь после полной реализации взятых на перепродажу партий.
  3. Большие издержки при хранении. Для некоторых видов товара приходится нанимать склады, долговременная аренда выливается в ощутимые расходы. Получается, что в таких ситуациях намного дешевле хранить продукцию в помещениях продавца и немного подождать, пока он ее реализует и отдаст долг.
  4. Продукты с коротким сроком реализации. Скоропортящийся товар вообще нет смысла хранить, его тяжело быстро и в полном объеме сбыть по предоплате, потому отпуск его по дебиторке – отличный выход сократить брак, образующийся в результате порчи, и своевременно получить оптимальный заработок.
  5. Конкуренция. Когда продавец выбирает своего поставщика, он ищет самые выгодные для себя условия, а потому многие небольшие компании работают по постоплате, пытаясь выжить среди «предоплатников» с устойчивой постоянной клиентурой.

В таких ситуациях важно осознавать, что продавец, которому вы отдаете товар, стремится не только заработать и вернуть вам деньги, но и оттянуть срок и пустить их еще раз в оборот. Иногда возможны случаи, когда ему и вовсе не удается реализовать продукцию, и тогда шанс вернуть деньги невелик. Поэтому, отдавая товары, необходимо жестко отслеживать сроки и коэффициенты их оборачиваемости и регулировать дебиторку.

Что можно делать с дебиторской задолженностью

Дебиторскую задолженность, выходящую из-под контроля, нужно вовремя отрегулировать.

Как это сделать:

  • Нанять мерчендайзера – это сотрудник, который полностью отслеживает реализацию партии, взаимодействуя с магазинами, где продается товар. Он контролирует цены, выгодное расположение на полках и пр.
  • Провести рекламную акцию.
  • Изменить упаковку.
  • Убедить продавца поменять приоритет позиций и дать вашей продукции более выгодные места.
  • Убедить фирму, взявшую ваш товар на реализацию, снизить цену, если процесс продажи идет слишком медленными темпами.
  • Дать дополнительную ссуду, если это целесообразно, иногда такой шаг вкупе с продлением срока возврата денег и дополнительными маркетинговыми ухищрениями по продвижению наименований помогает спастись от финансового краха.
  • Выбить долги – крайняя, но, зачастую, действенная мера. Для этого нанимаются коллекторы, которые регулярно звонками и визитами буквально «давят» на психику должников, что почти всегда срабатывает. Однако, это крайняя мера, лучше пытаться регулировать дебиторку на более ранних сроках, не допуская больших сроков.

 Как заработать на дебиторке

На дебиторской задолженности можно не только потерять деньги, но и, наоборот, их преумножить. Сделать это можно с помощью цессии – переуступки долга третьему лицу.

https://www.youtube.com/watch?v=N-211vQDb6o

Когда компания не имеет возможности в срок вернуть свои деньги, которые нужны срочно здесь и сейчас, она перепродает свой долг другому лицу по сниженной цене.

Если предоставленная информация подтверждает удовлетворительную перспективу получения процентов по вынужденной отсрочке, можно выкупить такую дебиторку «со скидкой» и позже получить полную сумму от должника, заработав на разнице.

Однако предварительно стоит проверить компанию на банкротство на федеральном ресурсе.

Как избежать просрочки по дебиторке — советы профессионалов

Для того чтобы дебиторская задолженность не превышала планируемые сроки, необходимо организовать систему ее учета.

Для этого понадобится ряд мероприятий:

  1. Назначить лицо, ответственное за контроль над дебиторкой.
  2. Проверять ликвидность и репутацию потенциальных компаньонов.
  3. Оформлять все процедуры в бумажном виде в соответствии с законодательством.
  4. Установить лимиты и отслеживать даты сроков.
  5. Проработать условия предоставления отсрочки, все лимиты и условия, и также отслеживать ситуацию.
  6. Штудировать состав дебиторки по бухгалтерским документам.
  7. Проводить планирование по итогам на конец месяца.

Вывод

Дебиторка – естественный процесс торговли, который может, как принести прибыль, так и разорить компанию. Результат будет зависеть от компетентности руководителя и уровня его экономических знаний. При рациональном подходе тщательно отслеживаемая дебиторская задолженность не только не принесет убытков, но и может стать источником стабильного дополнительного заработка.

Источник: https://Papinian.com/finansovoe/chto-takoe-debitorka-sluchai-formirovaniya-zadolzhennosti.html

Дебиторская задолженность – что это простыми словами

Дебиторская задолженность что это такое простыми словами?

Дебиторская задолженность (ДЗ) ‒ это поступления или платежи, которые компания получит от своих клиентов, которые приобрели ее товары и услуги в кредит. Обычно кредитный период короткий ‒ от нескольких дней до нескольких месяцев, а в некоторых случаях и до года.

Слово дебиторская задолженность относится к платежам, которые не реализуются. Это означает, что организация должна была предоставить кредитную линию своим клиентам. Обычно компания продает свои товары и услуги как за наличные денежные средства, так и в кредит.

Когда предприятие предоставляет кредит клиенту, продажа осуществляется во время генерирования счет-фактуры, но компания продлевает период времени оплаты счетов для клиентов на некоторое время. Период времени может варьироваться от 30 дней до нескольких месяцев.

Читайте также  Как вернуть деньги от должника без расписки?

Дебиторская задолженность (ДЗ) учитывается в балансе как оборотные активы. Разберемся, как образовывается задолженность перед дебитором на конкретном примере.

Образование дебиторской задолженности

Предположим, гражданин А является владельцем ООО «Рога и копыта» и производит шины.

Клиент дает гражданину А заказ на сумму 1000000 для 100 шин. Теперь, когда счет-фактура генерируется на эту сумму, продажа регистрируется, но для осуществления платежа предприятие продлевает кредитный период на 30 дней для клиента.

До этого времени сумма в размере 1000000 рублей становится дебиторской задолженностью для фирмы ООО «Рога и копыта», в случае, если клиент заплатит эту сумму до истечения срока. В противном случае фирма может взыскать плату за просрочку или передать счет в отдел инкассо.

Как только платеж будет произведен, денежный сегмент в балансе увеличится на 1000000 рублей, а дебиторская задолженность уменьшится на ту же сумму, потому что клиент произвел платеж.

Сумма дебиторской задолженности зависит от кредитной линии, которой пользуется клиент от фирмы. Обычно такой вид расчета предлагают клиентам, которые являются частыми покупателями.

Почему есть дебиторская задолженность?

Теперь, когда мы знаем, что это такое, давайте узнаем, почему важна дебиторская задолженность. На высоком уровне это важно, потому что это влияет на денежный поток предприятия.

Мы говорили о том, что такое денежный поток , почему это важно, и почему важно поддерживать приток больше, чем отток, но дебиторская задолженность – это часть без притока и оттока. Это будущий приток денежных средств, которых пока еще нет.

Наличие дебиторской задолженности является положительным моментом для бизнеса: это означает, что вы делаете продажи, которые являются важным первым шагом на пути к успеху в бизнесе. Но второй шаг так же важен: сбор денежных средств.

Подумайте о дебиторской задолженности, как о мини-кредитах для ваших клиентов; что вы расширяетесь, потому что заплатили за инвентарь и доставили его им, или вы выполнили для них услугу, и они все еще должны вам. Вы в основном выступаете за них. И чем быстрее будет работать дебиторская задолженность, тем лучше. Отлично, вы говорите, но как заставить покупателей рассчитываться быстрее?

Установите правильные условия сначала

Дебиторская задолженность может иметь разные сроки оплаты. Типичный цикл оплаты товаров или услуг составляет от 30 до 90 дней. Это зависит от вас, чтобы договориться о правильных условиях оплаты в контракте с самого начала.

Чем дольше срок оплаты, тем больше кредитов вы предоставляете своим клиентам. И наоборот, чем короче срок оплаты, тем быстрее вы получаете свои деньги назад. Такое положение дел в теории. Устанавливайте условия, которые работают в финансовом отношении для вас, но также справедливы для вашего клиента.

Сделайте так, чтобы ваши клиенты платили вам

Звучит просто? Ну, как вы, вероятно, знаете, заставить людей платить вам сложно! Вы можете облегчить их, предоставив им варианты, которые исключают все возможные оправдания. От электронных переводов до мобильных платежей по кредитным картам.

Со временем вы узнаете, какие способы оплаты наиболее предпочтительны для ваших клиентов. Но не заходите далеко: получать деньги – это делать хорошую работу и быть твердым.

Все любят бонусы или награды, верно? Подумайте о том, чтобы создать стимул для клиентов, чтобы помочь превратить эти дебиторские задолженности в наличные деньги раньше!

Вы можете попробовать скидки, бесплатную доставку, бонусы, подарки, программы лояльности или будущие кредиты для досрочного платежа. Это не только поможет вам повысить свою прибыль, но и повысит вероятность того, что клиент станет повторным клиентом.

Одно последнее примечание: дебиторская задолженность на балансе рассматривается как актив, потому что это гарантированные деньги, которые возвращаются к предпринимателю. Дебиторская задолженность гарантируется, потому что у клиента есть юридическое обязательство выплатить вам, и в случае неуплаты предприятие всегда может подать в суд для возмещения денежных средств в соответствии с условиями контракта.

Источник: https://bystriy-zaym.ru/debitorskaya-zadolzhennost-chto-eto-prostymi-slovami/

Что такое дебиторская задолженность простыми словами — определение, особенности и признаки

Дебиторская задолженность что это такое простыми словами?

Существует множество различных терминов, в которых первоначально сложно разобраться. А уж как кто-то начинает их объяснять, так вообще можно схватиться за голову. Давайте поговорим про то, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Общая информация

Первоначально давайте разберемся с терминологией. Дебиторская задолженность – это определение используется для обозначения долгов перед человеком или компанией. Просто, но непонятно? Давайте разбирать.

Может ли быть такое, что одновременно наблюдается дебиторская и кредиторская задолженность? Простыми словами и, по правде говоря, да. Но если с кредиторской задолженностью все более-менее понятно интуитивно, то в первом случае не все так легко. Допустим, у нас есть компания.

Если мы должны контрагентам/бюджету, то это кредиторская задолженность. В случае, если нам, то это уже дебиторская. Неважно что – отгрузить продукцию, выполнить работы, оказать услуги, полностью или частично оплатить что-то.

По факту, это часть имущества предприятий, которая временно находится в распоряжении у контрагентов. Именно поэтому дебиторская задолженность при составлении бухгалтерского баланса отображается в столбце активов.

Как она возникает

Говоря о том, что такое дебиторская задолженность предприятия, необходимо отметить, что мало какая организация может похвастаться ее наличием. Это обусловлено особенностями конкурентной среды и производственной необходимости. Дело в том, что покупателям сейчас часто выгодно покупать услуги или товары в рассрочку.

Тогда как продавцы заинтересованы в том, чтобы расширять клиентскую базу, предлагая хорошие условия. Также говоря о том, что такое дебиторская задолженность простыми словами, нужно отметить еще и такой факт, что ее увеличивают авансовые платежи, что перечислены поставщикам как предоплата. Не стоит забывать и об излишне уплаченных суммах в налоговую, страховых взносах в фонды.

Говоря еще проще: любой отпуск товара в долг и предоплата образуют дебиторскую задолженность.

Специфические моменты

Разбирая, что такое дебиторская задолженность простыми словами, отдельно следует упомянуть о персонале организации. В данном случае это возможно при переплате по заработной плате, а также при выдаче под отчет определенной суммы.

Последняя будет отражаться как долг до тех пор, пока сотрудник не предоставит авансовый отчет с указанием приобретенных услуг и товаров, а также документов, что подтверждают информацию.

Следует также упомянуть о том, что условно выделяют две группы задолженностей:

  1. Нормальная. В нее относят отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым будут проведены через определенное время согласно заключенному договору; авансовые платежи подрядчикам и поставщикам; денежные средства, что выдаются сотрудникам на текущие расходы в интересах предприятия.
  2. Просроченная. К ней относят долги за поставленные товары и выполненные работы, которые не были оплачены во время, установленное договором; суммы средств на руках у сотрудников, для которых истек срок предоставления целевого авансового отчета за выданные средства.

Вот, что такое дебиторская задолженность. Дебиторка, которая просрочена, в свою очередь делится на безнадежную и сомнительную. Основная доля подобных ситуаций приходится на расчеты с контрагентами.

Управление дебиторской задолженностью

Если сделка не обеспечена поручительством или залогом, и срок по ней истек, что делать? В первую очередь формируется структура сомнительной дебиторской задолженности. Если компании за три года не повезло вернуть свои средства себе, то сомнительный долг получает статус безнадежного и его необходимо списать в убыток.

Читайте также  Мораторная задолженность в банкротстве

Что же можно использовать для возращения долгов, что были просрочены? Если контрагент переживает временные затруднения, то обычно стороны договариваются про рассрочку или решают ситуацию путем проведения бартерного обмена между ними. Иногда такие варианты невозможны.

Тогда договор следует передать в юридический отдел (или обратиться к услугам сторонних специалистов) и решать вопрос о целесообразности начала взыскания неполученных средств в судебном порядке. Следует брать во внимание, что оценка платежеспособности – это вероятностное действие, которое не всегда отображает реальное положение дел.

Как выход из этого, практикуется страхование дебиторской задолженности. То есть риски перекладываются на другую структуру.

О страховании

Говоря о том, что такое дебиторская задолженность, управление рисками необходимо отнести к важным моментам. Дела длительное время могут идти без проблем, и, как это часто бывает, возникнут они в самое неудобное время. Можно закладывать риск в цену и формировать резервный фонд на такой случай.

Или воспользоваться страхованием. Это выгодно компаниям, что осваивают новые рынки сбыта или работают в условиях значительной конкуренции.

Говоря о том, что такое просроченная дебиторская задолженность простыми словами, следует отметить, что существуют различные подходы, и при использовании дополнительного инструментария необходимо вникнуть во все нюансы.

О плюсах и минусах страхования

Основные преимущества – это:

  1. Возможность активно осваивать региональные рынки. Провинциальным контрагентам часто не под силу работать по принципу предоплаты. И оценить риски проблематично, даже если переговоры идут на территории покупателя. Из-за этого не каждый контакт заканчивается заключением и оформлением сделки. Но вот если дебиторская задолженность была застрахована, то чувствительность к рискам падает, ведь они возлагаются на страховщика, а не саму компанию.
  2. Финансовая независимость. Не редки случаи, когда один крупный заказчик, работающий на условиях постоплаты, начинает процедуру банкротства. Это приводит к серии кризисов на более мелких предприятиях. Страхование позволит избежать такой ситуации, сохранив для заказчика и покупателя прежние условия.
  3. Предоставление более выгодных кредитов. Коммерческие организации часто берут займы с целью увеличения оборотных средств. Наличие застрахованной дебиторской задолженности положительно сказывается на оценку риска со стороны специалистов банка. Она даже может выступать как залог. Благодаря этому компании получают более выгодные условия по кредиту.

А что же с минусами? Он здесь только один – стоимость услуги. В зависимости от ситуации она может составлять 1-9 % от суммы заключаемой сделки – а это довольно большой показатель.

Проводя описание дебиторской задолженности простыми словами, необходимо уделить внимание тому факту, что образование этого резерва часто является неотъемлемым условием для освоения новых рынков.

Но следует помнить, что формируются они за счет средств, что извлекаются из оборота фирмы. Поэтому необходимо постоянно следить за развитием ситуации.

О списании долгов

Давайте поговорим о том, что такое дебиторская и кредиторская задолженность с позиции работы с активами. А именно такой неприятный момент, как списание долгов. Следует отметить, что делать так со всеми средствами не предоставляется возможным. Долг должен отвечать определенным признакам, по которым его можно оценить как таковой, что нереально взыскать. Об этом говорится во втором пункте статьи 266 НК РФ.

Подобным образом может быть оценен долг, у которого истек срок давности для подачи иска, или же он принадлежал компании или фирме, что была ликвидирована и исключена из ЕГРЮЛ. Хотя здесь есть своя загвоздка. Так, если дебиторская задолженность возникла при взаимодействии с индивидуальным предпринимателем, то его исключение из ИГРИП не позволит провести списание.

Это связано с тем, что ИП, согласно законодательству, отвечает по долгам всем своим имуществом.

Что делать

Допустим, компания-должник запустила и успешно прошла процедуру банкротства. И вернуть долг в таком случае не получится. Что делать с теми долгами, по котором истекает срок исковой давности? Обычно он равен 3 годам, но может быть прерван в случае если:

  1. Должник расписался и принял акт сверки.
  2. Было прислано письмо, в котором признается наличие долга или содержится просьба о предоставлении отсрочки.
  3. Заплатил неустойку или проценты.
  4. Суд принял от компании иск в сторону покупателя.
  5. Предприятиями было составлено дополнительное соглашение, в котором должник признает свои обязательства.
  6. Также в постановлении №15 Верховного суда РФ содержится дополнительное основание для прерывания срока давности, а именно – оплата части средств без подписания нового акта сверки.

Учет

Что такое дебиторская задолженность? Простыми словами – как правильно с ней работать? Первоначально необходимо принять организационные меры. К ним относится составление графика документооборота и грамотное оформление договоров с контрагентами-заказчиками.

Следует уделить внимание и заключаемым документам. Так, необходимо прописать обязательства сторон, стоимость работы, сроки оплаты, порядок расчетов, а также ответственность.

Перед тем как заключить договор, необходимо проверить контрагента и оценить его платежеспособность.

Работа с документами

Необходимо контролировать ситуации и в случае отклонений принимать соответствующие решения. Преследуемая задача – это получение денежных средств, что идут как оплата за выполненные работы, оказанные услуги и поставленные товары от заказчика. Поэтому:

  1. После фиксации факта задолженности необходимо позвонить клиенту и напомнить об оплате.
  2. В случаях, когда срок оплаты превысил 30 дней, необходимо направить письменную претензию.
  3. Если долг не оплачивается три месяца, необходимо подавать иск в суд.

Необходимо озаботиться своевременной выдачей и получением первичных документов, как то акт выполненных работ, счета на оплату, накладные, и прочих, которые смогут подтвердить возникновение финансового обязательства. В целом, необходимо озаботиться наличием:

  1. Договора, где указан срок погашения обязательства.
  2. Товарных накладных и актов работ, сверки, инвентаризации дебиторской задолженности.

Необходимо следить, чтобы вся документации соответствовала требованиям закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Также контролируйте денежные поступления, что получают от контрагентов.

Необходимо вести тщательное документирование по доходам, структурным подразделениям и в целом по учреждению. Нужно вовремя проводить инвентаризацию обязательств и расчетов. И очень важно – не следует скрывать дебиторскую задолженность.

За нарушение правил ведения бухучета предусмотрен штраф.

Заключение

Вот нами поверхностно и была рассмотрена дебиторская задолженность, виды, оценка, правила поведения и работы с ней. Если держать ситуацию под контролем, то возникновение негативных последствий сводится к минимуму. Посильную помощь в достижении стабильного развития помогут оказать планирование, организация, мотивация, анализ и контроль.

Чтобы это было не простым переводом бумаги, а эффективными действиями, необходимо поработать над стратегией организации, определить ее политику сбыта, выбрать рациональные значения для дебиторской задолженности. Не следует обходить вниманием и человеческий фактор. Следует требовать от руководителей и специалистов пристального внимания ко всем имеющимся моментам.

Необходимо озаботиться наличием прозрачной, своевременной, актуальной и цельной информации о дебиторах, совершенных платежах и имеющейся задолженности.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами — определение, особенности и признаки — все самое интересное и полезное на News4Auto.ru

Источник: https://News4Auto.ru/chto-takoe-debitorskaia-zadoljennost-prostymi-slovami-opredelenie-osobennosti-i-priznaki/

Понятие и виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность что это такое простыми словами?

Дебиторской называют задолженность заемщиков, покупателей либо других подотчетных (физических, юридических) лиц, которая должна быть погашена в установленный период времени. О дебиторской задолженности (далее — ДЗ) ведут речь тогда, когда товар был продан (услуга выполнена), но деньги за это продавец (исполнитель) еще не получил.

Дебиторская задолженность – обязательная оставляющая оборотных средств коммерческой организации. Под этим термином понимают долг, который физическое (юридическое) лицо должно выплатить фирме за товары или услуги.

Читайте также  Очередность погашения задолженности при банкротстве предприятия

Важно: того, кто имеет задолженность, называют дебитором. Необоснованно большие суммы ДЗ негативно сказываются на хозяйственной деятельности предприятия, поскольку это приводит к дефициту собственных оборотных средств, компания не может активно развиваться и наращивать производственные мощности.

ДЗ признается активом предприятия тогда, когда есть вероятность получения от нее экономических выгод в будущем и можно с точностью определить величину таковых. То есть, при соблюдении соответствующих условий договора дебиторская задолженность играет роль своеобразного финансового инструмента, позволяющего фирме зарабатывать дополнительные средства.

Дебиторскую задолженность субъекта хозяйствования можно рассматривать в 3 основных направлениях:

  • инструмент для погашения кредиторской задолженности;
  • часть продукции (услуг, работ), которая была продана покупателям (клиентам), но еще не оплачена;
  • элемент оборотных активов компании, финансируемый за счет заемных либо собственных средств.

Таким образом, ДЗ может возникнуть вследствие:

  • невыполненных договорных обязательств;
  • взысканных сборов, излишне уплаченных налогов;
  • выданных подотчетных денежных средств.

Классификация

ДЗ бывает:

  • по срокам погашения – долгосрочной, текущей;
  • по степени уверенности дебитора в погашении долга – сомнительной, безнадежной.

Текущей ДЗ называют такую сумму задолженности, которая «вписывается» в нормальный операционный цикл. Предполагается, что такая ДЗ будет обязательно погашена на протяжении года со дня баланса.

Под долгосрочной ДЗ понимают долг, не возникающий в рамках нормального операционного цикла предприятия. Эта задолженность погашается после 12 месяцев со дня баланса.

Безнадежная ДЗ – текущий долг, по которому либо истек срок давности выплат, либо существует уверенность о невозврате соответствующей суммы дебитором.

Читайте так же:   Списание дебиторской задолженности: как составить акт

Сомнительной ДЗ считают тогда, когда есть вероятность непогашения долга.

Безнадежной либо сомнительной может быть исключительно текущая задолженность.

ДЗ, к тому же, условно подразделяют на нормальную и просроченную. Так, в первом случае право собственности на товары (работы, услуги) уже перешло к покупателю, но срок оплаты таковых еще не наступил, другой вариант – фирме-поставщику перечислен аванс за поставку (выполненные работы, оказанные услуги).

Просроченной задолженность считается тогда, когда товары, работы, услуги не были оплачены в срок. Она может быть сомнительной и безнадежной. Последняя ДЗ (ее называют «нереальной к взысканию») возникает вследствие:

  • банкротства должника;
  • ликвидации предприятия-дебитора;
  • невозможности взыскания суммы долга приставом по решению суда (к примеру, имущество организации может находиться на оперативном управлении;
  • истечения срока давности иска (когда должник не признает существование задолженности);
  • наличия финансов фирмы-должника на счетах «проблемного» банка.

Если дебиторская задолженность не была своевременно погашена в связи с банковскими неурядицами, существует несколько вариантов  разрешения ситуации:

  • когда после вынесения судом решения о ликвидации банка денежных средств для погашения долга все же недостаточно, то такая задолженность признается безнадежной, подлежит последующему списанию на финансовые результаты;
  • если банковская организация будет подвержена реструктуризации (а не ликвидации), то организация-кредитор может сформировать резерв по сомнительным долгам, ждать, пока банк восстановит свою платежеспособность.

В отношении просроченной ДЗ могут использоваться такие инструменты:

  • оплата задолженности ценными бумагами (векселями, акциями);
  • рассрочка (отсрочка) платежа;
  • метод бартера (товар-товар, услуга-услуга).

При предоставлении рассрочки либо отсроченного платежа, фирма-кредитор должна ориентироваться на деловую репутацию компании-контрагента.

Как отражается в отчетности предприятия

Основные нюансы:

  1. Текущая (ее еще называют «нормальной») задолженность признается как доход от реализации товаров (услуг, выполненных работ), оценивается по первоначальной стоимости.
  2. В качестве безнадежной ДЗ отображается в том отчетном периоде, где была установлена дебиторская несостоятельность в погашении долга.
  3. Сомнительной задолженность считается тогда, когда у субъектов хозяйствования возникают сомнения относительно ее будущей выплаты (вносится в соответствующий отчетный период).

Точного времени признания ДЗ долгосрочной не установлено. Она отображается в отчетности тогда, когда была осуществлена предоплата либо отгружена продукция (выполнены работы, оказаны услуги).

Практически все современные фирмы (организации) имеют дело с дебиторской задолженностью. У такого явления есть несколько объективных причин:

  • для дебитора ДЗ – возможность эксплуатировать бесплатные дополнительные оборотные средства;
  • дебиторская задолженность позволяет субъекту хозяйственной деятельности, выступающему кредитором, расширить целевую аудиторию и рынок сбыта товаров (услуг, работ).

ДЗ возникает, когда контрагенты (дебитор и кредитор) заключают договор, — право собственности на услуги, товары, работы переходит от одного хозяйственного субъекта к другому, но при этом оплата таковых производится позже.

Основной недочет ДЗ – то, что средства изымаются из хозяйственного оборота организации, что часто накладывает негативный отпечаток на ее финансовое состояние. Стремительный рост дебиторской задолженности может привести к банкротству фирмы, поэтому бухгалтерская служба должно вести четкий контроль состояния ДЗ, следить, чтобы дебиторы своевременно вносили средства.

Важно: деятельность организации признается финансово устойчивой, если сумма дебиторской превышает величину кредиторской задолженности.

Плюсы и минусы роста ДЗ предприятия

Дебиторская задолженность расценивается многими современными компаниями как фактор успешного экономического развития.

Читайте так же:   Порядок списания кредиторской задолженности и проводки

Так,  если вести речь о предпринимательской выгоде, ДЗ позволяет:

  • «выделить» удобную для кредитора линию займа, гибкие взаимовыгодные условия сотрудничества с дебитором – это, в свою очередь, способствует увеличению количества клиентов компании;
  • обеспечить прирост объема реализуемых товаров – принести субъекту хозяйственной деятельности дополнительную прибыль;
  • повысить конкурентную привлекательность фирмы.

Наряду с этим, рост ДЗ компании всегда сопряжен с определенным отрицательным воздействием на ее деятельность:

  • ростом финансовых затрат как следствие присутствия в балансе ДЗ;
  • угрозой убытков, связанных с инфляцией;
  • возникновением нестабильности в работе предприятия (это связано с тем, что покупатели систематически задерживают расчеты за товары, услуги, выполненные работы);
  • снижением показателей ликвидности фирмы (организации);
  • увеличением суммы безнадежной задолженности дебиторов, проблема возникает при непогашении ДЗ в срок;
  • при низкой платежеспособности компаний-дебиторов и росте количества таковых финансовое состояние предприятия может ухудшиться, подобная ситуация со временем часто приводит к банкротству.

Рациональное управление

Чтобы избежать убытков и, тем более, ликвидации, компания должна разумно подходить к организации расчетов с покупателями (клиентами):

  • правильно устанавливать сроки и расчетные условия предоставления товарных кредитов.
  • предлагать скидки при долгосрочной оплате услуг, товаров.
  • всегда учитывать вероятность (риск) непогашения дебиторской задолженности.

Так, при жестких расчетных условиях покупатели не могут приобрести товар в кредит, в связи с этим объем продаж падает, а ДЗ не растет. При лояльном отношении компании-кредитора к условиям долгосрочных выплат число заказчиков закономерно возрастает, а вместе с ним увеличиваются и товарный оборот, и сумма задолженности дебиторов.

Отсутствие финансовой заинтересованности клиента (скидок) при долгосрочной оплате часто приводит к сомнительной задолженности.

Перед тем как заключать договор с покупателем, фирма-кредитор всегда должна оценивать его платежеспособность и то, для каких нужд он приобретает товар. Так, если продукция подлежит дальнейшей реализации, вероятность того, что ДЗ будет погашена вовремя, достаточно высока. Когда клиент покупает товар для личных целей, риск неуплаты возрастает.

Репутация контрагента на рынке также имеет значение – если он зарекомендовал себя недобросовестным при сотрудничестве с другими компаниями, возможно, от долгосрочных сделок с таким дебитором предприятию лучше отказаться.

Как видим, «полезность» ДЗ – понятие весьма сомнительное и неоднозначное, ее эффективность напрямую зависит от существующей на предприятии системы управления погашения текущих и долгосрочных выплат должниками.

Что такое дебиторская задолженность, можно узнать из данной лекции.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/chto-takoe-debitorskaya.html